这事没做好, 在英国买的房可能有麻烦(下)|法律专栏

我们在本文的上篇已经分析了是否设立遗嘱,对将来财产的继承和分配将产生巨大影响。从长远考虑,财产传承还需要有税务和实际操作中的一些考量,笔者利用本文将关于遗产的税收及在实际操作中经常遇到的一些问题以问答形式呈递给读者,以便相关需求者在规划时借鉴。


一、遗产税常见问题Q&A


1. 遗产税是什么?如何计算?


答:按照英国目前的相关规定,死者去世以后,遗产超出£325,000的部分将被收取40%的遗产税。这个£325,000的部分叫作一般免税额度(‘Ordinary Nil Rate Band’).下列资产都被列入遗产范围,财产价值将被计入纳税金额:

● 存款;

● 房产;

● 投资;

● 人寿保险(非信托部分);

● 退休金总付(非信托部分);

● 汽车、游艇等;

● 死者去世之前七年间赠与他人的礼物。


除了一般免税额度,还有“居处免税额度”(Residence Nil-Rate Band)。当死者将生前所居住的英国房产留给直系后代(如子女或孙子女)时,此额度适用。


2020年至2021年,“居处免税额度”(Residence Nil-Rate Band)为175,000英镑。从2021年至2022年,它将随着消费物价指数的上升而上升。任何未使用的“居处免税额度”(Residence Nil-Rate Band)都可以转让给未亡配偶或民事伴侣。


2. B女士夫妇正在购买房产,并想将孩子的名字在购房时一并放到产权证上。B女士听说可以有两种方式,即共同共有人(Joint Tenant)或按份共有人(Tenant in Common)的形式持有房产。B女士向我们咨询这两者之间有什么不同,对遗产税有影响吗?


答:Joint Tenants (以下简称JT)和Tenants in Common(以下简称TIC)是两种不同共同持有房产的方式。两者之间的差别请见以下表格:



3. 客户王先生向我们询问:他的孩子年龄尚幼,是否可以等到孩子大一点之后再把孩子的名字加到产权证上去?


答:可以。当您想要把某人添加到您的房产证上时,可以进行“产权份额转让”(’Transfer of Equity’)。此操作会产生一定费用 。


当您把用于投资(而非自住)的房产份额转让给除配偶以外的其他人时,您需要支付资本利得税(‘Capital Gains Tax’),计算方式为:


第一步:首先,将房产市价减去购房成本和与房产相关花费(比如维修);第二步:再减去免税额度,并根据税率计算税费 ——根据2020-21税务年的税率,首个£12,300为免税额度。超出£12,300的部分的税率为该部分的18% 或28%。


如果房产尚有贷款,您的孩子需要针对剩余贷款的金额支付印花税。中伦伦敦分所提供遗嘱制订的服务。除此之外,我们也提供遗产及税务规划服务,可最大限度减少您以及您受益人的应纳税额。如果您想了解更多,我们可以为您提供此项服务的报价。



张达扬 律师

专业领域:各类英国移民及签证规划及申请,签证移民相关的上诉、行政复议及司法复议业务

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刘铮铮 律师

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毛越 实习律师

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